递延所得税负债是什么科目
2024-03-15 18:18:23 阅读：56
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递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方。
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。
暂时性差异与递延所得税的对应关系:
资产的账面价值>
计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;
资产的账面价值计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
负债的账面价值
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本文概览：递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借