小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况:

1、补交上季度为上年度的增值税:

计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税

结转以前年度损益调整:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、补交上季度为本年度的增值税:

计提时:

借:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

支付时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

营改增后小规模纳税人认定标准

所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人.相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模补交增值税怎么记账?整体上来说是很简单的,因为小规模纳税人企业如果是补缴上个季度的增值税,那么会计分录是可以计入应交增值税科目处理的;当然如果是补缴上个年度的增值税,则是可以计入以前年度损益调整的科目处理的;更多关于小规模纳税人企业的账务资料都在本网站上。