增值税需要计提吗？会计分录怎么做？
2024-01-21 12:45:24 阅读：23
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增值税不用计提，发生增值税专用发票购进货物做进项增加，发生销售做销项税。
1、一般发生进项税的情况如购入材料
借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、一般发生销项税的情况如销售货物
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
3、这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、在缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5、如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
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本文概览：增值税不用计提，发生增值税专用发票购进货物做进项增加，发生销售做销项税。1、一般发生进项税的情况如购入材料借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、一般发生销项税的情况如销售货物借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增