小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳

1、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,在实现销售后,会计处理为:

借:应收账款/银行存款,

贷:主营业务收入,

贷:应交税金-应交增值税.

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

2、计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入,

实现销售后,计算增值税

借:应收账款/银行存款/库存现金,

贷:主营业务收入,

贷:应交税金-应交增值税,

计提附加税费时,

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加,

贷:营业外收入-补贴收入/税收减免.

增值税附加税税率是多少?

增值税附加税,包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加.

1、城市建设维护税的税率:

按照纳税人所在地划分:

(1)在市区的,税率为7%.

(2)在县城、镇的税率为5%.

(3)不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.

(4)应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率

2、地方教育费附加的税率:

地方教育费附加的征收率2%.

应纳地方教育费附加==(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×2%

3、教育费附加的税率:

教育费附加税的征收率3%.

应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%

小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳?