借：其他应收款－××人

贷：库存现金

报销时

借：××费用（一般是管理费用）

贷：其他应收款××人

余额

借：库存现金

贷：××费用（一般是管理费用）

补付

借：××费用（一般是管理费用）

贷：库存现金

借：其他应收款-某某

贷：现金

企业单位在财务核算中，对于本单位员工或部门借支款项的，在账务处理时，应借记其他应收款科目-某某部门或个人，贷记库存现金科目或银行存款科目